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Impuestos y Chocolate

Impuestos y Chocolate

By Mario E. Archila
El mundo de la tributación con un toque de libertad. Temas de impuestos, defensa tributaria y esas cosas que nos hacen sudar. 20 años de ser abogado de impuestos algo me dejan ayudar en esto.
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15-2021
Los temas tributarios son mucho más legales de lo que le damos crédito. Se piensa en el medio que los impuestos son temas de contadores, aunque la realidad es que son temas legales que dejan huella en la contabilidad. Perder de vista el tema legal implicará ajustes y contingencias o bien errores. Exploremos un poco sobre ello. 
16:58
June 6, 2021
14-2021: Fundamentos del poder tributario
Exploro un poco los fundamentos del poder y del poder tributario. Cuando nos empiezan a hablar de moral tributaria y planificaciones tributarias agresivas es porque se perdió el norte, el principio. La Administración Tributaria no puede ser un instrumento del esclavismo. La República nace con ciertos principios que deben ser respetados para poder prosperar.
10:29
June 6, 2021
13-2021: Ley de cine
Parte del texto del artículo de hace 11 años:  La Constitución ordena que los tributos se establezcan para cubrir las necesidades del Estado.  En 2010 se publicó la noticia que un grupo de ilustres cineastas pretendía por medio de una ley, la creación del Instituto Nacional del Audiovisual y la Cinematografía de Guatemala (Ideacine).  Luis Figueroa exclama “Más gorrones al ataque”  y no me queda más que estar de acuerdo. Veamos así los argumentos jurídicos en cuanto a la creación del instituto y principalmente la asignación de un monto de dinero que proviene del pago de tributos. En Guatemala, el artículo 239 de la Constitución establece que corresponde al Congreso de la República la creación de impuestos conforme a las “necesidades del Estado”. El término “necesidad del Estado” es lo que podríamos llamar un concepto jurídico indeterminado, pues no hay definición en la Constitución ni otro cuerpo legal de lo que debe entenderse por dicho concepto. Esto quiere decir que serán los tribunales, acá los tribunales constitucionales, los que determinen qué contenido tendrá el término. Hay alguna inclinación general a pensar que “necesidades del Estado” se refiere al “bien común”. Igualmente, bien común resulta un concepto indeterminado en nuestro ordenamiento jurídico. Si el concepto jurídico indeterminado “necesidades del Estado” es un término que se definirá conforme a la posición ideológica representada, pero no conforme a “Derecho”. Es imposible que alguien que no sea USTED mismo puede determinar cuáles son las cosas que lo hacen feliz. Es imposible que lo que para usted es “lo mejor de su vida”, haga igual de feliz a otro. ¿Dar lo mejor de sí mismos? No los cineastas y otras tantas actividades “protegidas”… Y de esa legislación ¿MUCHAS VECES?, principalmente la tributaria, va contravía, ¿no lo cree?  El artículo original y completo:  https://impuestosychocolate.com/2010/01/14/felicidad-de-cada-uno/
23:36
May 9, 2021
12-2021: Amenazas de SAT
Les dejo el episodio del podcast sobre la conferencia de SAT de la última semana de abril. La pueden ver acá: https://fb.watch/5cRyGHqD-G/ Les dejo los slides también. En este episodio hablo del verificador, esos casos de "evasión" según SAT y sus apoyos legales, así como el caso de importación de activos pero declaraciones a cero.
19:48
May 2, 2021
11-2021: ¿Es delito el régimen del 7%?
Pareciera que SAT empezó a atacar penalmente por el hecho de tener grupos empresariales en los que hay unas sociedades en régimen de utilidades y otros en el régimen de pago sobre ingresos.  Vea la conferencia de SAT en su página de Facebook.  Me parece que esto es un ataque de mala fe. Un tipo de terrorismo fiscal psicológico para lograr pagos que no corresponden apelando al miedo. Escuche las razones que dieron y mis comentarios.  Espero sea de utilidad. 
22:35
April 11, 2021
10-2021: Mala fe de SAT
Durante la Semana Santa hubo varios avisos de SAT que vale la pena comentar.  El plazo de vencimiento de pagos de impuestos y lo que hicieron respecto al plazo para presentar la solicitud de exención de ISO.  El segundo punto, la sujeción del pago del ISR a la actualización del RTU.  Ambos puntos son de mala fe. Les dejo el episodio para escuchar las razones. 
14:11
April 4, 2021
Sobre la Conferencia de SAT del 17/3/21
En este vídeo analizamos algunos puntos de lo que mencionó Marco Livio Días, Superintendente de Administración Tributaria, el 17 de marzo de 2021. La pueden ver acá: https://www.facebook.com/SATgtRenovada/videos/492211568448202/ Habló de las fiscalizaciones durante Semana Santa, la pretensión de no aceptar facturas de contribuyentes omisos y cómo USTED podrá perder su crédito del IVA o su gasto deducible. Pero lo dijo contrario a lo que publicaron en enero, además de violar el artículo 24 de la Constitución:   ARTICULO 24. Inviolabilidad de correspondencia, documentos y libros. La correspondencia de toda persona, sus documentos y libros son inviolables. Sólo podrán revisarse o incautarse, en virtud de resolución firme dictada por juez competente y con las formalidades legales. Se garantiza el secreto de la correspondencia y de las comunicaciones telefónicas, radiofónicas, cablegráficas y otros productos de la tecnología moderna. Los libros, documentos y archivos que se relacionan con el pago de impuestos, tasas, arbitrios y contribuciones, podrán ser revisados por la autoridad competente de conformidad con la ley. Es punible revelar el monto de los impuestos pagados, utilidades, pérdidas, costos y cualquier otro dato referente a las contabilidades revisadas a personas individuales o jurídicas, con excepción de los balances generales, cuya publicación ordene la ley. Los documentos o informaciones obtenidas con violación de este artículo no producen fe ni hacen prueba en juicio. Luego habla del régimen de pequeño contribuyente y unos planes bastante ilegales que pondrán en marcha. Para contexto, el artículo que se pretende violar es: ARTICULO 50. Permanencia en el Régimen de Pequeño Contribuyente. El contribuyente puede permanecer en este régimen siempre que sus ingresos no superen la suma de ciento cincuenta mil Quetzales (Q.150,000.00) durante el año calendario anterior; al superar dicha suma deberá solicitar su inscripción al Régimen General, de lo contrario la Administración Tributaria lo podrá inscribir de oficio en el Régimen Normal o General, dándole aviso de las nuevas obligaciones por los medios que estime convenientes y el período mensual a partir del cual inicia en el nuevo Régimen Normal o General. Debe entenderse como Régimen Normal o General del Impuesto al Valor Agregado, el régimen mensual en el que el contribuyente determina su obligación tributaria y paga el impuesto, tomando en cuenta la diferencia entre el total de débitos y el total de créditos fiscales generados en cada período impositivo.
14:56
March 21, 2021
8-2021. Si es CPA se puede ir preso
La solicitud de SAT sobre los EEFF auditados lleva un peligro infiltrado. Esas solicitudes no son inocentes. La bomba de tiempo puede explotar en el futuro.  La manera que SAT hace esos requerimientos implican usurpar funciones y dejar que SAT se convierta en un policía profesional con facultadas mucho más extensas que las que corresponden al órgano que por ley tiene esas funciones.
20:07
March 14, 2021
7-2021: entrevista a Leasing, S.A.
En este episodio nos acompañan Glenda Fernández, gerente general de Leasing, S.A., y Johanna Samayoa, ejecutiva de negocios de Leasing, S.A. para hablar del Leasing y sus ventajas.   Si bien la nueva ley no ha sido publicada, nos da ya la pauta de la posibilidad de hacer nuevas operaciones con esta figura.  No importa el tamaño de la empresa o de la operación, en el caso de necesitar financiamiento, el Leasing puede ser una muy buena opción.   Puede contactar a Leasing, S.A. al 56160199 y a Johanna al 53482620.
39:18
February 27, 2021
6-2021 Firmas electrónicas y documentos electrónicos
Exploramos la legislación del comercio electrónico y las firmas electrónicas y sus implicaciones respecto a la legislación tributaria.  Con ello, tratamos de dar insumos sobre la validez archivos electrónicos y firmas electrónicas en la relación con SAT, así como concluir si debemos o no realizar retenciones por acceso a servicios en plataformas web.
19:55
February 27, 2021
5-2021 Instituciones del Derecho Tributario
En este episodio tratamos un tema que es vital para la interpretación del derecho tributario: el conocimiento de las instituciones.  Es el tema introductorio a varios más que vendrán sobre interpretación de normas en el derecho tributario.  
24:57
February 27, 2021
4-2021: Un error más de SAT al interpretar las leyes
En este episodio hablamos del rol que debe jugar la constitución en la interpretación de las leyes tributarias y cómo SAT lo ignora. Ya es sistémico que SAT insiste que ellos sólo aplican la ley, lo cual es una forma muy burda de dejar de aplicar Derecho.
16:52
January 30, 2021
3-2021: los malos gastos de nuestro dinero
En este episodio platicamos de los malos gastos que hace nuestro gobierno con nuestro dinero. El concepto de bien o servicio público, así como el nacimiento de la obligación tributaria cuando hay "necesidades del Estado". Son 4 noticias las que analizamos para darle contexto al pago de impuestos y la razón de ser del derecho tributario constitucional. Las imágenes de la noticia están acá: https://impuestosychocolate.com/2021/01/21/3-2021-los-malos-gastos-de-nuestro-dinero/
20:47
January 23, 2021
Rectificación del Crédito del IVA: la sentencia
La Corte de Constitucionalidad ha vuelto a hacer de las suyas. Ya emitió sentencia sobre la imposibilidad de rectificar el crédito del IVA pasados dos meses. La sentencia hace consideraciones fuera de lugar y sin mucho fundamento en las instituciones del Derecho Tributario y principios constitucionales.   Descargar la sentencia: https://impuestosychocolate.com/2021/01/07/rectificacion-credito-iva-sentencia-cc/ Deja tu comentario y sugiéreme temas en los comentarios o escribiendo a redes@impuestosychocolate.com  No olvides que puedes suscribirte a Patreon y obtener capacitaciones en impuestos. Más de 30 horas de seminarios ya disponibles:  https://www.patreon.com/impuestosychocolate?fan_landing=true
26:09
January 9, 2021
036: Algo en lo que SAT está equivocada... y arreglarlo liberaría el crédito del IVA
Si SAT entendiera esto correctamente, se acabarían los problemas de las devoluciones de impuestos y la cuenta corriente. Tristemente, es más fácil buscar el obstáculo y algún listo pedir la mordida respectiva, como ya pasó en 2015. Ojalá se enderece el barco.
21:06
December 13, 2020
035: ¿Por qué es importante la guillotina en el Derecho Tributario?
Vamos a explorar la importancia del aparato decapitador por excelencia y su relación con el derecho tributario. También veremos el sustento o falta de sustento cuando hay regímenes especiales de exoneraciones.  Explicamos la relación entre los principios tributarios de generalidad, igualdad y capacidad de pago, que muchas veces se consideran de manera separada, cuando están íntimamente ligados. 
18:44
December 6, 2020
034: Las razones por las que pagamos impuestos
Las razones por las que pagamos impuestos Significa sólo que en una sociedad de hombres libres, al ser voluntaria la pertenencia a tales grupos, no debe existir poder alguno que imponga normas particulares. En una sociedad así estructurada resulta de la mayor importancia distinguir entre las normas morales -que no precisan ser impuestas- y las jurídicas, cuyo cumplimiento es coactivamente exigido. Friedrich A. Hayek, Derecho, Legislación y Libertad, volumen II. No es aceptable darle carácter moral a obligaciones puramente legales y que requieren de esa coactividad para su cumplimiento. Principalmente, cuando el deber moral del ciudadano es repeler todo aquel abuso de poder que el gobernante de turno pretenda sobre él. La imposición es lo más claro de todo.
19:17
November 29, 2020
033: El presupuesto 2021
Los politiqueros que piden dinero para algo, aunque suene “bueno”, están proponiendo hundirnos más. El origen del problema es que tu aporte al gobierno es el vehículo para que un muerto de hambre, hijo de vecino, se enriquezca. Cada programa de gobierno, cada Q1.00 que se invierte, consume más y más y más recursos. Y probablemente ese Q1.00 llegará a un “nuevo rico”.  Si te subís al barco de “lo malo es que le quitaron a la educación y la desnutrición” (lo que no es del todo cierto) y pides que “haya de esos y más de esos programas”, realmente le estás dando legitimación al esquema de robo.
22:22
November 22, 2020
032: ¿Por qué no leo los reglamentos en materia tributaria?
Siempre he dicho que no vale la pena leer los reglamentos en materia tributaria. Siempre causa revuelo porque mucha gente "sabe de reglamentos" y hasta los recita de memoria, pero no sabe la ley.  Acá explico para qué sirven y por qué no es imprescindible leerlos, cuál es su verdadero rol y su ámbito de aplicación.  Desde la fundamentación constitucional veremos la problemática. 
17:26
November 14, 2020
031: ¿Qué relación tienen los chocolates y Batman con los impuestos?
En este episodio, vamos a un par de historias que han dado lugar a configurar el contenido del Derecho Tributario. La primera, que es de donde toma nombre el Podcast, resuelve la pregunta: ¿Por qué Impuestos y Chocolate? La segunda, relata una curiosidad que vincula a Batman y el mundo de los impuestos. 
15:45
November 7, 2020
030 Sustos de SAT, el episodio de Halloween
¿Qué es un procedimiento de ajuste? ¿Cuándo empieza? ¿Qué debo hacer? ¿Qué documentos debo mantener en la contabilidad? ¿Qué ajustes hace SAT comúnmente? Tratamos un par de esos ajustes, así como recomendaciones para documentar servicios que se reciben y evitar ajustes. También un par de tips para evitar resistencia a la acción fiscalizadora.  El tema del ISO lo traté en el episodio 26 del Podcast. Dejo el link para Apple Podcast y Spotify. https://open.spotify.com/episode/4zn0Pj9ZOfUbSPO9RdyWVy?si=29S1yr8lS9qo-KPDZ_CoKg https://podcasts.apple.com/us/podcast/impuestos-y-chocolate/id1516109474?i=1000492700411
20:54
November 3, 2020
029:Maquilas y los cambios de ley
Respondemos a esto: "Un tema que me gustaría escucharle es sobre el decreto 29-89, relacionado a los cambios que ha tenido este decreto hasta acabar en el decreto 19-2016 donde ya se excluye del beneficio a algunos sectores incluyendo a las empresas agrícolas y solo deja él beneficio a 3 sectores la exoneración del ISR. Según entiendo una característica de toda ley es que la misma no puede ser retroactiva, por ejemplo una empresa agrícola que cuenta con calificación por el mineco como 29-89 en el año 2013, según ley vigente cuenta con beneficio de 10 años de exoneración de ISR sobre sus exportaciones los cuales deberían de vencer en 2023. (La ley específica 10 años a partir de su calificación )  Pero SAT ha eliminado en el año 2019 las exportaciones agrícolas bajo este método, obligando a exportar  mediante exportación definitiva ED, y prácticamente aboliendo el beneficio fiscal. Bajo el mismo ejemplo de la empresa calificada en 2013 como 29-89, la resolución del mineco establece que el beneficio fiscal vence el 31-12-2015 y no respetando el plazo de 10 años establecidos en normativa legal."
20:40
October 25, 2020
028: Representantes legales y los tributos
Gracias a Oscar que nos sugirió el episodio. Es sobre los representantes legales y su tratamiento tributario. Espero resolver las dudas de Oscar y las de todos.  Toco también el tema de las dietas, los cargos, los mandatarios, las bonificaciones incentivo por productividad y su sujeción al IGSS. Pues, bastante de todo.  Con este episodio también inauguramos el canal de YouTube. Así que vayan a verme por allí también. 
18:25
October 18, 2020
027: Una SAT fuera de la ley en el IVA
Exploramos las razones por las que el aviso de "proveedor omiso" que da el formulario del IVA está causando un quebrantamiento del orden jurídico. Ahora, por miedo, ya hemos visto reacciones de los contribuyentes. Al puro estilo del "apedrear al distinto", SAT se inventa sanciones fuera de la ley.  Acompáñeme en este episodio.  (Se había grabado simultáneamente en vídeo, pero mi computadora no quiso... así que el canal de YouTube estará listo hasta la próxima semana). 
14:60
October 4, 2020
026: Relación del ISO con el ISR en la base imponible
Vamos a explorar la relación de la base de ingresos del ISO con lo que la ley del ISR establece y veamos sobre qué sí y sobre qué no debe pagarse ISO. Esto porque siempre vemos que SAT pretende cobrar ISO sobre las ganancias de capital y no se ha revisado a fondo si es o no parte de la base imponible.
22:43
September 27, 2020
025: El despilfarro gubernamental
Es impresionante ver cómo se desperdicia recursos en este país. Vamos a explorar algunas de las cosas que no están bien. Contrataciones y funciones. También qué es la función pública, el servicio civil y los parámetros que deberían tener los órganos gubernamentales para contratar y despedir.
24:59
September 14, 2020
024: Las exenciones desde la perspectiva constitucional
Un tema que causa confusiones es qué implica estar exento de tributos. Vamos a analizar la institución de la exención desde los ejemplos de las exenciones constitucionales a Iglesias, centros educativos y universidades.
34:57
September 7, 2020
023: Calcomanía 2020 y facturas o no facturas en los condominios y edificios por el mantenimiento
En este episodio tratamos dos temas: 1. ¿Cuándo vence el pago de la calcomanía 2020? 2. ¿Deben emitir facturas las copropiedades por las cuotas de mantenimiento de un condominio o edificio? Siempre recibo esas preguntas, entonces vamos a tratarlo en el Podcast.
29:44
August 30, 2020
022: El tratamiento en el IVA de las propinas.
¿Debe una propina estar incluida en la factura? Este tema estuvo de moda. Veamos por dónde nos lleva la legislación tributaria para responder cuándo sí y cuándo no se debe incluir. 
24:06
August 23, 2020
021: ¿Rentas de capital o rentas de actividades lucrativas?
Vamos a resolver una cuestión que debió ser muy sencilla, pero SAT ha complicado enormemente. ¿Cuándo un arrendamiento tributa como renta de capital y cuándo tributa como actividad lucrativa? Veremos las normas que existen en nuestra legislación para resolver el tema. 
17:39
August 17, 2020
020 ¿Cuándo debemos pagar y cuándo ya no debemos pagar impuestos?
Este tema, para mí, es vital. Exploraremos los límites a la obligación de pagar impuestos. Algo que no se trata con la suficiente importante. 
30:38
August 9, 2020
019: ¿Cómo pagar impuestos si tienes un pequeño emprendimiento?
Surgió alguna controversia que cómo era posible que SAT pretendiera que los pequeños negocios que usan las redes para vender sus clases, jaleas, pasteles y talleres.  ¿Pero deben pagar? Y, en su caso, ¿cómo?
23:26
August 1, 2020
018: Judicializar casos en SAT y perseguir ventas por Internet
Vimos la noticia que SAT va a judicializar casos y que también se había hecho una unidad de investigación de negocios por redes sociales que serán fiscalizados. ¿Qué quiere decir esto y por qué lo dice el Superintendente? De eso hablo hoy en el Podcast. 
24:33
July 18, 2020
017 Afectación, Hecho Generador, Exención
Explico las diferencias conceptuales entre estas tres bases de recaudación y los errores que he visto se cometen al tratar de aplicarlos.  Los impuestos no son un fenómeno contable o financiero, sino que son instituciones del Derecho y por tanto deben leerse con las herramientas de la ciencia jurídica. 
33:06
July 11, 2020
016: ¿Cuándo se paga IVA y cuándo timbre al vender una propiedad?
Este episodio revisa la ley para tratar de resolver el problema de la primera y segunda venta. Tristemente, hay mucho mal puesto.  Escuchen y me ayudan enviando sus comentarios a redes@impuestosychocolate.com sobre unas dudas que les dejo al final.  Vamos, pues, a tratar de descubrir esta duda muy importante que surge diariamente en Guatemala. 
23:49
July 4, 2020
015 Defensa del contribuyente en tiempos de COVID
El audio de la conferencia con el tema Defensa del Contribuyente en tiempos de COVID que impartiera el 26 de junio de 2020 en un evento de Derecho Tributario organizado por C-Educa. 
41:44
June 27, 2020
014 Transacciones inmobiliarias y sus riesgos
Vamos a ver qué está haciendo SAT con las transacciones de casas y qué no hacer. También hablo de la razón para que el mercado de casas de segunda tenga tantas distorsiones.  Acompáñenme en este episodio. 
26:07
June 20, 2020
013 El Contrabando y su explicación
Vamos a hablar de contrabando.   El aspecto moral tras ello.  El aspecto legal.  La problemática y su origen.  ¿Hay que combatirlo? Pues veamos cómo. 
40:02
June 13, 2020
012 Accionistas en el RTU
Hablo de si es conforme a la ley pedir la información de accionistas en el RTU. Vamos a revisar Constitución y Código Tributario en este aspecto. 
24:10
June 6, 2020
011 la compraventa de bienes en el extranjero
En este episodio tratamos el tema de las compraventas de bienes situados en el extranjero, sus implicaciones tributarias, documentales y contables.  Este tema tiene confundidas a un montón de personas y demuestra lo empírico que es muchas veces nuestro tratamiento impositivo y las confusiones que se causan al ver la tributación como un fenómeno contable y no jurídico. 
29:21
May 30, 2020
010: ¿Quiénes pagan ISR en Guatemala? ¿Por qué el ISR es un mecanismo de esclavitud?
En este episodio analizamos quiénes son los que pagan ISR y cómo se conforma el ingreso tributario de Guatemala en este impuesto. Creo que hay sorpresas para muchos.  Luego analizamos las ideas que llevan a pensar que el ISR sea un mecanismo de abusos de los gobernantes para esclavizar a los ciudadanos.  Acompáñeme para ir despejando mitos sobre la tributación.  Deje su comentario en redes@impuestosychocolate.com Mario E. 
53:36
May 23, 2020
009 Los formularios del IVA y sus abusos
En este episodio hablo del formulario del IVA y sus abusos. Los proveedores y la imposibilidad de rectificar el crédito pasados dos meses de la declaración. Verdaderas acciones fuera del marco de la ley.  Hablamos de las acciones ya intentadas y las bases legales para desacreditar estas acciones de SAT que no son acordes a la ley.
27:34
May 16, 2020
La pandemia nos enseña que tenemos dos frentes de batalla: el virus y la economía.
En el aspecto de la economía, en un país como GUATEMALA, uno de los enemigos resulta siendo el mismo gobierno y su cobrador de impuestos.
36:56
May 9, 2020
007. Los convenios de pago, el aumento al ISR, la aprobación del 15-2020
Hablamos de la posibilidad de convenios de pago para el ISO y su acreditación futura; la propuesta (absurda) de subir el ISR, así como las implicaciones del decreto 15-2020 y el riesgo de quedarnos a oscuras, todos.
34:46
May 2, 2020
El ISO y las razones para eliminarlo, más ahora en la crisis
Analizamos las razones para eliminar el ISO en esta pandemia.
26:08
April 25, 2020
El ISR que deberíamos tener en Guatemala y por qué.
Hablamos de nuestro Impuesto Sobre la Renta y su comparación con el mejor ISR del mundo.
36:14
April 18, 2020
Gastos deducibles parte final.
Del gasto 21 al 29 con inclusión de la nueva regulación para líneas aéreas. ¿Cómo documento viáticos o por qué no usar “asesoría” como gasto? ¿Qué necesito para deducir donaciones? Y, claro, van unas críticas por allí a nuestra pobre legislación.
42:48
April 11, 2020
Gastos deducibles parte 3 del 11 al 20
Incluye depreciaciones y amortizaciones, intereses, daño y pérdidas de activos y contratos como seguros y rentas.
49:56
April 4, 2020
Gastos deducibles parte 2
Los primeros 10 gastos deducibles y quiénes deben llevar contabilidad obligatoria
27:18
March 28, 2020
Gastos deducibles parte 1
La regulación inicial de los gastos deducibles en Guatemala. Los requisitos formales para que un gasto sea deducible.
22:36
March 21, 2020