Tributación al día

Esquelas de citación e información requerida por rentas no declaradas.Indicios considerados por SUNAT para presumir la existencia del IPNJ. Medios probatorios que desvirtúan la consideración del patrimonio no justificado. Nuevas reglas 2023. Sustento de contratos de mutuo, donaciones y remesas.Análisis de los conceptos de los pasivos, patrimonio inicial y final Métodos para la determinación del IPNJ Conceptos que no justifican el IPJInfracciones vinculadas a la aplicación de la presunción por IPNJRégimen de discrecionalidad en la aplicación de sanciones por omisión en la declaración

𝐓𝐞𝐦𝐚𝐫𝐢𝐨 𝐝𝐞𝐥 𝐜𝐮𝐫𝐬𝐨:• Recursos contra la cobranza coactiva• Suspensión de cobranza coactiva por reclamación de Orden de pago por manifiesta improcedencia: Rectificatorias y/o reimputación de pagos.• Requisitos para la conclusión de la cobranza coactiva: Compensación aprobada y/o prescripción resuelta.• Exigibilidad coactiva de resolución de pérdida del fraccionamiento• Medidas cautelares previas• Medidas cautelares• Intervención excluyente de propiedad• Infracciones vinculadas a no atender las medidas cautelares trabadas en cobranza coactiva.

Curso virtual: Determinación ITAN 2023
Temario del video
• Naturaleza patrimonial del ITAN
• Obligados a declarar ITAN activos debe verificar valor de activos netos sin deducciones
• Los ingresos gravados con el IR no determinan el inicio de operaciones
• Base imponible a valor histórico según jurisprudencia
• Provisiones no admitidas para el IR no afectan la base imponible del ITAN
• Base imponible no considera ajustes por aplicación de normas contables
• Activos por derecho de uso forman parte de la base imponible del ITAN criterio no vinculante
• Remisión a las normas contables para definir conceptos del Impuesto a la Renta vulnera el principio de legalidad
• Deducciones a la base imponible
• Antigüedad de los activos
• Procede la deducción de las maquinarias aun cuando no se hayan puesto en funcionamiento los activos
• Maquinaria y equipo incluye los de soporte administrativo
• Cancelación del ITAN mediante compensación
• Usos del ITAN
• ITAN pagado con posterioridad a la DJ Anual como gasto
• ITAN cuya compensación se solicita vencida la declaración jurada anual
• Aplicación del ITAN como crédito es facultativo
• Compensación contra pagos a cuenta
• Orden de prelación del ITAN contra los pagos a cuenta
• ITAN compensable contra otras deudas tributarias
• Devolución del ITAN requiere pago antes del vencimiento de la DJ Anual del Impuesto a la Renta
• Requisitos para solicitar devolución del ITAN
• ITAN como crédito con derecho a devolución requiere su pago antes de la DJ anual del IR
• ITAN pagado con posterioridad a la DJ Anual no tiene carácter de crédito con derecho a devolución

TEMARIO del Curso Virtual:

• Sujetos a llevar contabilidad completa y sistema de llevado de libros contables y registros auxiliares.
•  Plazo máximo de atraso de los libros contables
• Omisiones en las anotaciones y/o omisión al sistema de llevado de llevado de libros contables.
•  Supuestos de inaplicación de las multas y régimen de gradualidad según jurisprudencia del Tribunal Fiscal.
• Régimen de discrecionalidad RSNATI 016-2020.

• Tipos de declaratoria de emergencia por desastres naturales

• Cronograma de obligaciones tributarias prorrogadas

• Prórroga para declarar RENTA 2022

• Consecuencias de las prórrogas

• Plazo adicional para rehacer los libros y registros vinculados a asuntos tributarios llevados de manera física o electrónica u otros documentos

• Prórroga de las fechas máximas de atraso de los registros de ventas e ingresos y de compras electrónicos

• Ampliación de los plazos máximos de atraso de otros libros contables

• Plazo para remitir a SUNAT o al OSE de la FE, NCE y puesta a disposición

• Del procedimiento de emergencia para la solicitud de libre disposición de los montos depositados

• Beneficios respecto a la pérdida de aplazamiento y/o fraccionamiento o refinanciamiento

• Caso fortuito o fuerza mayor reconocido en el Código Tributario : solicitud de prórroga excepcional para responder fiscalización y/o verificación

• Suspensión del cómputo del plazo de fiscalización

• Caso fortuito como causal eximente de la comisión de infracciones

• Diferencias entre Pérdidas Extraordinarias, desmedro y merma

• Deterioro de activos biológicos

• Donación como acto de liberalidad

• Condiciones para la deducción de las donaciones.

• Donaciones reguladas por la Ley N° 30498

• Condición general

• Bienes y servicios comprendidos

• Decreto Supremo N° 043-2023-PCM

Aplicable a Lambayeque Piura y Tumbes

𝐓𝐚𝐬𝐚 𝐚𝐝𝐢𝐜𝐢𝐨𝐧𝐚𝐥 𝐝𝐞𝐥 𝐈𝐦𝐩𝐮𝐞𝐬𝐭𝐨 𝐚 𝐥𝐚 𝐑𝐞𝐧𝐭𝐚 𝐝𝐞𝐥 𝟓%
• Conceptos que forman parte de la base imponible de la tasa adicional
• Reconocimiento de operaciones no reales en DJ rectificatoria en fiscalización no desvirtúa la aplicación de la tasa adicional del IR  RTF de Observancia Obligatoria  00358-1-2023 (publicada  03/02/2023)
• Oportunidad de pago de la tasa adicional
• No todo gasto no deducible es base imponible de la tasa adicional del IR
• Gastos no deducible cuyo destino ha sido probado no es base de la tasa adicional
• Ajuste de valor de mercado no califica como base imponible de la tasa adicional.

Deseo les sea de utilidad
𝓜𝓮𝓻𝔂 𝓑𝓪𝓱𝓪𝓶𝓸𝓷𝓭𝓮 𝓠𝓾𝓲𝓷𝓽𝓮𝓻𝓸𝓼

Análisis de la Ley Nº 31556 y el Decreto Supremo Nº 237-2022-EF

Vigente desde el 01/09/2022 hasta el 31/12/2024.

Desarrollo de la Resolución de Superintendencia N° 123-2022/Sunat

· Sujetos obligados a emitir Guía de Remisión Remitente Electrónica y transportista

· Supuestos exceptuados de emitir guía de remisión

· Oportunidad para emitir la GRE

· Sistemas de emisión de las GRE, a partir del 01/12/2022 solo se podrá emitir GRE a través SEE-SOL y SEE-DC

· Incorporación de la guía de remisión electrónica por evento (GRE -por evento).

· Revisión de GRE y Consulta de obligados

· No conformidad de la GRE

· Baja de la GRE

· Consulta de GRE emitidas y recibidas

· Requisitos para la emisión de la GRE Remitente y transportista

· Concurrencia de la emisión electrónica y de la emisión por otros medios.

· Guía de remisión de contingencia

𝐏𝐚𝐮𝐭𝐚𝐬 𝐩𝐚𝐫𝐚 𝐩𝐫𝐞𝐬𝐞𝐧𝐭𝐚𝐫 𝐑𝐞𝐜𝐮𝐫𝐬𝐨 𝐝𝐞 𝐑𝐞𝐜𝐥𝐚𝐦𝐚𝐜𝐢ó𝐧 𝐜𝐨𝐧𝐭𝐫𝐚 𝐒𝐮𝐧𝐚𝐭

Requisitos de admisibilidad.

Flujograma del procedimiento

Causales de manifiesta improcedencia de la cobranza de ordenes de pago.

Plazo para ofrecer medios probatorios

Medios para presentar recurso de reclamación

Ø Personas jurídicas deben identificar a sus beneficiarios finales

Ø Entes jurídicos deben identificar a sus beneficiarios finales

Ø Sujetos no domiciliados obligados a identificar a beneficiarios finales

Ø Exceptuados de la presentación de la declaración de beneficiario final

Ø Obligaciones de las personas jurídicas y entes jurídicos respecto del beneficiario final

Ø Obligados a presentar declaración BF F3800 según tramos

Ø Forma de presentar declaración Beneficiario Final

Ø Diligencias previas para identificar al beneficiario final

Ø Criterios para identificar al beneficiario final de personas jurídicas

Ø Imposibilidad de identificar al beneficiario final

Ø Obligación de conservar información del beneficiario final

Ø Plazo de conservación de documentación beneficiario final

Ø Obligación de actualizar información del Beneficiario

Ø Infracciones vinculadas a información beneficiario final

Ø Supuesto de atribución de Responsabilidad solidaria

𝐑𝐞𝐠𝐮𝐥𝐚𝐜𝐢ó𝐧 𝐝𝐞 𝐒𝐮𝐣𝐞𝐭𝐨𝐬 𝐬𝐢𝐧 𝐜𝐚𝐩𝐚𝐜𝐢𝐝𝐚𝐝 𝐨𝐩𝐞𝐫𝐚𝐭𝐢𝐯𝐚: Decreto Legislativo N° 1532  vigente  1 de enero de 2023.

• Jurisprudencia: Ausencia de capacidad operativa califica como causal para calificar una operación como no real en las fiscalizaciones del Impuesto a la Renta e IGV

• ¿Quién califica como sujeto sin capacidad operativa -SSCO?

• Causales para la atribución de SSCO

• Consecuencias de operaciones con Sujetos sin capacidad operativa (SSCO)

• Procedimiento de atribución de SSCO

• Impugnación de resolución de atribución de la condición de SSCO.

• Efectos de la resolución firme que califique como SSCO

• Efectos relacionados con los comprobantes de pago o documentos complementarios emitidos hasta el día de la publicación efectuada por la SUNAT.

• Procedimientos de fiscalización respecto de los deudores tributarios que no hubieren solicitado la revisión de los comprobantes de pago y documentos complementarios y de la impugnación de las resoluciones de determinación y/o de multa.

• Empresas creadas a partir de que titulares, socios, participacionistas SSCO también serán SSCO

• Efectos de la publicación de las EIRL, contratos de colaboración empresarial y sociedades cuyos titulares, partes contratantes o socios sean SSCO

• Demanda contenciosa administrativa sobre atribución SSCO

✅Requisitos para solicitar la prescripción

✅Momento en que puede oponerse la prescripción

✅Notificación otras administraciones tributarias

✅Requisitos de admisibilidad reclamación

✅Plazo para ofrecer medios probatorios

✅Requisitos de admisibilidad Apelación

✅Solicitud de corrección, ampliación o aclaración

✅Resoluciones de observancia obligatoria

✅Plazo excepcional para resolver recurso de queja

✅Recursos impugnatorios por solicitudes no contenciosas

✅Intereses moratorios aplicables a los pagos a cuenta reliquidados por el contribuyente o Sunat

✅Tribunal Fiscal puede notificar mediante publicación en su página web

Nuevas facultades de la Sunat y obligaciones de los contribuyentes incorporada mediante los Decretos Legislativo Nº 1523 y 1524.· Modificaciones a la faculta de fiscalización

· Acceso a los perfiles de acceso al sistema de procesamiento de datos contables

· Infracción por no proporcionar información sobre perfiles de acceso a sistemas contables

· Comparecencia remota en el procedimiento de fiscalización

· Derechos de los contribuyentes vinculados a la Comparecencia remota

· Tipos de comparecencia de los contribuyentes

· Facultad de supervisar cumplimiento de obligaciones tributarias

· Facultad de inspeccionar de forma remota

· Medios virtuales para utilizar en las actuaciones remotas

· Comparecencia remota en Fiscalización Norma antielusiva XVI

· Nuevas obligaciones de los contribuyentes

· Obligación de los contribuyentes de concurrir y proporcionar perfiles de acceso a sistemas contables

· Consultas tributarias de forma particular remota

· Notificación por correo electrónico de actos vinculados a expedientes electrónicos

· Presunción de domicilio fiscal para la notificación a personas naturales que no fijen un domicilio fiscal

· Presunción de domicilio fiscal de personas jurídicas

· Notificación de actos de control de cumplimiento tributario a contribuyentes sin RUC

· Modificación de notificación mediante publicación en Web o periódicos

· Informe oral en instancia de apelación

· Uso de RUC en publicidad virtual

· Infracción por no consignar el número de RUC en la documentación mediante la cual se oferte bienes y/o servicios

· Nuevos supuestos de Sujetos obligados a inscribirse en el RUC

· Terceros facultados a solicitar la inscripción en el RUC

· Infracción por no solicitar que se acredite la inscripción o de publicitar el número de registro asignado

· Infracción por no solicitar o no verificar el número
de RUC

· Inscripción al RUC o reactivación de oficio sujetos que realizan actividad comercial

· Cambio de régimen cuando hubo inscripción o reactivación de oficio.

· Impugnación inscripción de oficio en el RUC

Identificación de activos fijos según su naturaleza y funcionamiento para el correcto tratamiento tributario

Activos cuyo costo adquisición califican como gasto deducible del ejercicio

Activos según su naturaleza del activo fijo según su función.

Activos que califican como parte de una edificación construcción

Activos que califican como equipo de procesamiento de datos

Activos que califican como maquinaria y equipo.

𝐄𝐱𝐢𝐠𝐞𝐧𝐜𝐢𝐚𝐬 𝐭𝐫𝐢𝐛𝐮𝐭𝐚𝐫𝐢𝐚𝐬 𝐚𝐩𝐥𝐢𝐜𝐚𝐛𝐥𝐞𝐬 𝐚 𝐟𝐚𝐜𝐭𝐮𝐫𝐚𝐬 𝐞𝐥𝐞𝐜𝐭𝐫ó𝐧𝐢𝐜𝐚𝐬 𝐲 𝐑𝐇𝐄 𝐚𝐥 𝐜𝐫é𝐝𝐢𝐭𝐨

Análisis de la Resolución de Superintendencia Nº 190-2020 y Decreto de Urgencia Nº 019-2020 y su reglamento el Decreto Supremo Nº239-2021-EF

✅Identificación de operación al contado o al crédito

✅Determinación de cuantía pendiente de pago en cada cuota: Informes de SUNAT sobre pago parcial.

✅Cambios en Fechas pendientes de pago cuando se paga con letras de cambio.

✅Nota de crédito por anulación de la operación vs Nota de crédito por error en monto pendiente de pago, cambio de fecha de pago y/o importe(s) de cuota (s)

✅Sanciones tributarias aplicables al emisor del comprobante de pago que no detalle los nuevos requisitos mínimos relacionados al pago.

✅Pérdida del crédito fiscal, costo o gasto para el adquirente.

Nueva condición de la utilización y/o devolución del crédito fiscal: ✅Conformidad del Factura electrónica al crédito en el plazo de a 8 días posteriores a  la puesta a disposición del cliente como condición de uso y/o devolución del crédito fiscal. 𝑵𝒐𝒓𝒎𝒂 𝒆𝒏𝒕𝒓𝒂 𝒆𝒏 𝒗𝒊𝒈𝒆𝒏𝒄𝒊𝒂 𝒂 𝒑𝒂𝒓𝒕𝒊𝒓 𝒅𝒆𝒍 01/02/2021 𝒆𝒏 𝒗𝒊𝒓𝒕𝒖𝒅 𝒂 𝒍𝒂 𝑪𝒖𝒂𝒓𝒕𝒂 𝒅𝒊𝒔𝒑𝒐𝒔𝒊𝒄𝒊ó𝒏 𝒄𝒐𝒎𝒑𝒍𝒆𝒎𝒆𝒏𝒕𝒂𝒓𝒊𝒂 𝒇𝒊𝒏𝒂𝒍 𝒅𝒆𝒍 𝑫𝒆𝒄𝒓𝒆𝒕𝒐 𝒅𝒆 𝑼𝒓𝒈𝒆𝒏𝒄𝒊𝒂 𝑵º019-2020.

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𝐋í𝐦𝐢𝐭𝐞𝐬 𝐭𝐫𝐢𝐛𝐮𝐭𝐚𝐫𝐢𝐨𝐬 𝐚 𝐠𝐚𝐬𝐭𝐨𝐬 𝐩𝐨𝐫 𝐯𝐞𝐡í𝐜𝐮𝐥𝐨𝐬: 𝐀𝐧á𝐥𝐢𝐬𝐢𝐬 𝐣𝐮𝐫𝐢𝐬𝐩𝐫𝐮𝐝𝐞𝐧𝐜𝐢𝐚𝐥 𝐞 𝐢𝐧𝐟𝐨𝐫𝐦𝐞𝐬 𝐝𝐞 𝐒𝐔𝐍𝐀𝐓

📌Identificación de vehículo que genere un gasto causal y su vinculación con en la determinación del Impuesto a la Renta e IGV

📌Límites para gastos de vehículos destinados a actividades de dirección, administración y representación (DAR) aplicables al crédito fiscal.

📌Diferencias entre la interpretación de SUNAT y el Tribunal Fiscal respecto del límite del costo de adquisición de vehículos destinados a actividades DAR y el uso del crédito fiscal  generado por la factura de adquisición de vehículo que excede las 26 UIT. (Jurisprudencia del TF contraria al criterio de la Carta  030/2021/SUNAT)

📌Tasa de depreciación y depreciación excepcional: Depreciación según meses de uso de vehículos malogrados o vendidos

📌Determinación del valor de mercado del precio de venta de un vehículo usado para evitar el reparo por subvaluación

En este curso aprenderás respecto a cuáles son los medios probatorios que debes preservar si es que realizas gastos que sustentas con recibos por honorarios.

𝑬𝒔𝒒𝒖𝒆𝒍𝒂𝒔 𝒅𝒆 𝒄𝒊𝒕𝒂𝒄𝒊ó𝒏 𝒑𝒐𝒓 𝑹𝒆𝒏𝒕𝒂 𝒅𝒆 𝑭𝒖𝒆𝒏𝒕𝒆 𝑬𝒙𝒕𝒓𝒂𝒏𝒋𝒆𝒓𝒂 (𝑹𝑭𝑬) 𝒅𝒆 𝒑𝒆𝒓𝒔𝒐𝒏𝒂𝒔 𝒏𝒂𝒕𝒖𝒓𝒂𝒍𝒆𝒔

✅ Verificación de condición de domiciliado para atribución de rentas de fuente mundial.

✅Renta de fuente extranjera -RFE: renta gravada y criterios de imputación

✅Determinación RFE/ Crédito por IR abonado en el exterior

✅Atribución de incremento de patrimonio no justificado por falta de sustento de reconocimiento de origen de movimientos financieros desde o hacia el exterior.

✅Multas y supuestos de inaplicación por la omisión en la declaración anual de renta

✅Utilización de cuentas bancarias de personas naturales para pagos de proveedores de empresas no domiciliadas que no califican como RFE.

𝐏𝐫𝐞𝐬𝐮𝐧𝐜𝐢𝐨𝐧𝐞𝐬 𝐩𝐨𝐫 𝐯𝐞𝐧𝐭𝐚𝐬 𝐧𝐨 𝐝𝐞𝐜𝐥𝐚𝐫𝐚𝐝𝐚𝐬

Ventas no declaradas detectadas por capacidad de pago reactiva vs Presunción de Ingresos por Saldos negativos de caja.

Ventas no declaradas por comprobantes de pago emitidos y no declarados. vs Presunción por omisiones en la anotación del Registro de Ventas.

Infracciones relacionadas a las ventas no registradas y no declaradas.

Análisis de la Resolución de Superintendencia Nº 112-2021/SUNAT

• Efectos de la obtención de la calidad de generador del RVIE
• Forma de llevado El RVIE
• Generación del RVIE y/o la anotación de operaciones en dicho registro.
• Facultad de comparar, reemplazar y ajuste posterior de la Propuesta RVIE con la información del contribuyente.
• Código de anotación de registro (CAR).
• Suspensión del envío del RIEV durante la suspensión de actividades.
• Cierre del RVIE.
• De la información mínima y los formatos Libro Diario y Diario Simplificado.
• Acogimiento a gradualidad por anotación sin observar las normas, anotar menor monto y no conservar requiere el ajuste posterior del RVIE

Resolución de Superintendencia Nº 111-2021/SUNAT (publicada el 28/07/2021)

👉Sujetos que pueden beneficiarse del refinanciamiento

👉Disminución de ingresos de tercera categoría de la comparación de los último trimestre 2019 y 2020.

👉Cuál es la cuota de acogimiento y los supuestos exceptuados a pagarla

👉Cuál es la tasa de interés aplicable al refinanciamiento

👉Recálculo de intereses por cancelación adelantada de la deuda acogida.

👉Causales y consecuencias de la pérdida del refinanciamiento.

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𝐂𝐫𝐢𝐭𝐞𝐫𝐢𝐨𝐬 𝐣𝐮𝐫𝐢𝐬𝐩𝐫𝐮𝐝𝐞𝐧𝐜𝐢𝐚𝐥𝐞𝐬 𝐫𝐞𝐬𝐩𝐞𝐜𝐭𝐨 𝐚 𝐥𝐚 𝐝𝐞𝐬𝐜𝐫𝐢𝐩𝐜𝐢ó𝐧 𝐠𝐞𝐧é𝐫𝐢𝐜𝐚 𝐝𝐞𝐥 𝐛𝐢𝐞𝐧 𝐲/𝐨 𝐬𝐞𝐫𝐯𝐢𝐜𝐢𝐨 𝐝𝐞𝐭𝐚𝐥𝐥𝐚𝐝𝐨 𝐞𝐧 𝐥𝐚 𝐟𝐚𝐜𝐭𝐮𝐫𝐚 𝐪𝐮𝐞 𝐜𝐨𝐧𝐥𝐥𝐞𝐯𝐚 𝐚 𝐥𝐚 𝐩é𝐫𝐝𝐢𝐝𝐚 𝐝𝐞𝐥 𝐜𝐫é𝐝𝐢𝐭𝐨 𝐟𝐢𝐬𝐜𝐚𝐥
✅Los documentos comerciales, contractuales, guías de remisión no subsanan las omisiones en el detalle de la glosa genérica del comprobante de pago, aun cuando se traten de comprobantes electrónicos.
✅Medios de pago que convalidan el crédito fiscal no reconocen a los depósitos en cuenta y/o a los estados de cuenta del proveedor como documentos que  convalidan el crédito fiscal.
✅El IGV de los comprobantes que no cumplen los requisitos mínimos pueden utilizarse como costo o gasto en la determinación del IR.
✅Los comprobantes que no detallan bien y/o servicio, no tiene signo monetario, precio unitario, tasa del IGV no sustentan costo y/o gasto en la determinación del Impuesto a la Renta.

𝐌𝐞𝐝𝐢𝐨𝐬 𝐩𝐫𝐨𝐛𝐚𝐭𝐨𝐫𝐢𝐨𝐬 𝐩𝐚𝐫𝐚 𝐧𝐨 𝐩𝐞𝐫𝐝𝐞𝐫 𝐞𝐥 𝐜𝐫é𝐝𝐢𝐭𝐨 𝐟𝐢𝐬𝐜𝐚𝐥 𝐲/𝐨 𝐞𝐥 𝐜𝐨𝐬𝐭𝐨 𝐨 𝐠𝐚𝐬𝐭𝐨

✅Medios probatorios para no perder el crédito fiscal y/o el costo o gasto

✅Documentos comerciales necesarios para acreditar la fehaciencia.

✅Sustento de servicios de prestaciones mixtas (contratos de obra).

✅Sustento del servicio de transporte.

✅Estados de cuenta como medio que acredita la bancarización.

✅Invalidez del reparo sustentado únicamente en las omisiones de los proveedores.

✅Supuestos de convalidación del crédito fiscal.

✅Créditos identificados por SUNAT para ordenar al tercero que retenga

✅Puesta a disposición de SUNAT del importe cuya retención se solicita

✅Causales por las que SUNAT puede atribuir Responsabilidad solidaria del tercero con el deudor tributario en virtud del embargo.

✅Infracción tributarias en las que puede incurrir el tercero.

Ante los reparos frecuentes al crédito fiscal del IGV por falta de anotación oportuna de los comprobantes de adquisiciones en el Registro de Compras manual o computarizado (físico) y/o Registro de Compras Electrónico es necesario revisar criterios jurisprudenciales del Tribunal Fiscal y la opinión institucional de la SUNAT.

𝑴𝒆𝒓𝒚 𝑩𝒂𝒉𝒂𝒎𝒐𝒏𝒅𝒆 𝑸𝒖𝒊𝒏𝒕𝒆𝒓𝒐𝒔

Un breve repaso del régimen de gradualidad a la infracción art. 176 num 1 aplicable considerando las modificaciones de las siguientes normas:

𝐑𝐞𝐬𝐨𝐥𝐮𝐜𝐢ó𝐧 𝐝𝐞 𝐒𝐮𝐩𝐞𝐫𝐢𝐧𝐭𝐞𝐧𝐝𝐞𝐧𝐜𝐢𝐚 𝐍 ° 𝟎𝟎𝟎𝟕𝟖-𝟐𝟎𝟐𝟏 (publicada 13.06.2021)

𝐑𝐞𝐬𝐨𝐥𝐮𝐜𝐢ó𝐧 𝐝𝐞 𝐒𝐮𝐩𝐞𝐫𝐢𝐧𝐭𝐞𝐧𝐝𝐞𝐧𝐜𝐢𝐚 𝐍𝐚𝐜𝐢𝐨𝐧𝐚𝐥 𝐀𝐝𝐣𝐮𝐧𝐭𝐚 𝐝𝐞 𝐓𝐫𝐢𝐛𝐮𝐭𝐨𝐬 𝐈𝐧𝐭𝐞𝐫𝐧𝐨𝐬 𝐍º 𝟎𝟎𝟎𝟎𝟏𝟐-𝟐𝟎𝟐𝟏-𝐒𝐔𝐍𝐀𝐓/𝟕𝟎𝟎𝟎𝟎𝟎 (publicada 13.06.2021)

Decreto Supremo N° 144-2021-EF (publicado el 12.06.2021).

Podrán acogerse la deuda contendia en la Resolución de Pérdida del RAF a partir de la fecha en  que SUNAT publique la resolución de superintendencia que regule disposiciones especiales al respecto hasta el 31 de diciembre de 2021

Qué ocurre con la EIRL cuando fallece el titular gerente de la EIRL?

¿Existe un plazo para comunicar a registros públicos el fallecimiento del titular de la EIRL?

¿Qué ocurre si los herederos forzosos no deciden continuar con la EIRL?

¿Qué ocurre con las deudas tributarias de la EIRL?

¿𝐐𝐮é 𝐨𝐜𝐮𝐫𝐫𝐞 𝐬𝐢 𝐧𝐨 𝐩𝐫𝐞𝐬𝐞𝐧𝐭é 𝐞𝐥 𝐅𝐨𝐫𝐦𝐮𝐥𝐚𝐫𝐢𝐨 𝟔𝟐𝟏 𝐈𝐆𝐕 𝐑𝐞𝐧𝐭𝐚 𝐲/𝐨 𝐏𝐥𝐚𝐦𝐞 𝐝𝐞𝐧𝐭𝐫𝐨 𝐝𝐞𝐥 𝐩𝐥𝐚𝐳𝐨 𝐞𝐬𝐭𝐚𝐛𝐥𝐞𝐜𝐢𝐝𝐨?

¿Se encuentra vigente alguna norma que disponga la inaplicación de la sanción por la infracción por omitir presentar o presentar fuera del plazo establecido, prevista en el numeral 1 del artículo 176 del Código Tributario?

1. ¿Qué ocurre con la EIRL cuando fallece el titular gerente de la EIRL?

2. ¿Existe un plazo para comunicar a registros públicos el fallecimiento del titular de la EIRL?

3. ¿Qué ocurre si los herederos forzosos no deciden continuar con la EIRL?

4. ¿Qué ocurre con las deudas tributarias de la EIRL?

¿Cuándo incurro en la infracción prevista en el art. 178° numeral 1 del Código Tributario?

¿Hasta cuándo puedo pagar la multa para acogerme a las rebajas por gradualidad?

¿Cómo cuestiono la aplicación del régimen de gradualidad si SUNAT me notifica por el monto total de la multa?

𝐂𝐨𝐧𝐬𝐞𝐜𝐮𝐞𝐧𝐜𝐢𝐚𝐬 𝐭𝐫𝐢𝐛𝐮𝐭𝐚𝐫𝐢𝐚𝐬 𝐝𝐞 𝐮𝐧𝐚 𝐞𝐧𝐭𝐫𝐞𝐠𝐚 𝐝𝐞 𝐚𝐜𝐭𝐢𝐯𝐨𝐬 𝐞𝐧 𝐜𝐚𝐥𝐢𝐝𝐚𝐝 𝐝𝐞 𝐝𝐚𝐜𝐢ó𝐧 𝐞𝐧 𝐩𝐚𝐠𝐨 𝐚 𝐚𝐜𝐜𝐢𝐨𝐧𝐢𝐬𝐭𝐚𝐬 𝐩𝐚𝐫𝐚 𝐜𝐚𝐧𝐜𝐞𝐥𝐚𝐫 𝐝𝐢𝐯𝐢𝐝𝐞𝐧𝐝𝐨𝐬 𝐨 𝐩𝐚𝐠𝐨 𝐝𝐞 𝐜𝐫é𝐝𝐢𝐭𝐨𝐬 𝐨𝐭𝐨𝐫𝐠𝐚𝐝𝐨𝐬 𝐩𝐨𝐫 𝐞𝐬𝐭𝐨𝐬.  #responsabilidad solidaria #SUNAT

𝐃𝐞𝐯𝐨𝐥𝐮𝐜𝐢ó𝐧 𝐲 𝐜𝐨𝐦𝐩𝐞𝐧𝐬𝐚𝐜𝐢ó𝐧 𝐒𝐚𝐥𝐝𝐨 𝐚 𝐟𝐚𝐯𝐨𝐫 𝐝𝐞𝐥 𝐈𝐦𝐩𝐮𝐞𝐬𝐭𝐨 𝐚 𝐥𝐚 𝐑𝐞𝐧𝐭𝐚 𝐜𝐨𝐧𝐭𝐫𝐚 𝐨𝐭𝐫𝐚𝐬 𝐨𝐛𝐥𝐢𝐠𝐚𝐜𝐢𝐨𝐧𝐞𝐬 𝐭𝐫𝐢𝐛𝐮𝐭𝐚𝐫𝐢𝐚𝐬

¿Se puede solicitar la compensación a solicitud de parte del saldo a favor del Impuesto a la Renta o el ITAN  contra deudas exigibles antes del nacimiento de dicho crédito?

𝐏é𝐫𝐝𝐢𝐝𝐚 𝐝𝐞𝐥 𝐅𝐫𝐚𝐜𝐜𝐢𝐨𝐧𝐚𝐦𝐢𝐞𝐧𝐭𝐨 𝐑𝐀𝐅

✅¿Es posible cuestionar la resolución de pérdida de fraccionamiento del RAF?

✅¿Cuándo es exigible coactivamente la resolución de pérdida del RAF?

✅¿Puedo fraccionar o refinanciar la resolución de pérdida del RAF?

✅¿Qué medidas puede adoptar SUNAT para cobrar dicha deuda?

𝓜𝓮𝓻𝔂 𝓑𝓪𝓱𝓪𝓶𝓸𝓷𝓭𝓮 𝓠𝓾𝓲𝓷𝓽𝓮𝓻𝓸𝓼

𝐃𝐞𝐜𝐥𝐚𝐫𝐚𝐜𝐢ó𝐧 𝐉𝐮𝐫𝐚𝐝𝐚 𝐫𝐞𝐜𝐭𝐢𝐟𝐢𝐭𝐨𝐫𝐢𝐚 𝐪𝐮𝐞 𝐝𝐞𝐭𝐞𝐫𝐦𝐢𝐧𝐚 𝐦𝐞𝐧𝐨𝐫 𝐨𝐛𝐥𝐢𝐠𝐚𝐜𝐢ó𝐧 𝐭𝐫𝐢𝐛𝐮𝐭𝐚𝐫𝐢𝐚 𝐨 𝐮𝐧 𝐦𝐚𝐲𝐨𝐫 𝐬𝐚𝐥𝐝𝐨 𝐚 𝐟𝐚𝐯𝐨𝐫 𝐝𝐞𝐥 𝐜𝐨𝐧𝐭𝐫𝐢𝐛𝐮𝐲𝐞𝐧𝐭𝐞

¿Cuándo surte efectos una declaración jurada rectificatoria que determina menor obligación tributaria o mayor saldo a favor del contribuyente?

¿Es exigible una orden de pago que cobra la deuda tributaria consignada en la Declaración Original ?

¿Puedo pedir la devolución del pago voluntario o forzoso realizado indebidamente si es que surtió efectos la declaración rectificatoria?

Comparto un video corto

¡Deseo les sea de utilidad!

𝓜𝓮𝓻𝔂 𝓑𝓪𝓱𝓪𝓶𝓸𝓷𝓭𝓮

¿En qué supuestos no estoy obligado a presentar la PLAME y en consecuencia no corresponde la sanción por la comisión de la infracción prevista en el numeral 1 del artículo 176° del Código Tributario?

¿Cómo puedo conocer cuál es el estado de una solicitud de devolución y/o cuál es el estado de trámites iniciados ante la SUNAT?

-En el Informe N° 041-2020-SUNAT/7T0000 publicado por SUNAT el 15 de agosto de 2020, la SUNAT señala que la deducción de las percepciones y retenciones no aplicadas de periodos anteriores, tienen naturaleza de pagos en exceso. En tal sentido, agrega que su compensación automática en la declaración jurada mensual Formulario Virtual 621 podrá realizarse siempre que dicho derecho a compensar no haya prescrito y puede compensarse contra otros tributos.

En el presente audio conversamos sobre qué infracciones y sanciones deben acogerse al RAF

De existir multa al que no aplica régimen de inaplicación de sanciones, cuál es el Importe de sanción acogible al Régimen de aplazamiento y/o fraccionamiento de deudas tributarias, Decreto Legislativo N° 1487, reglamentado por el Decreto Supremo N° 155-2020-EF y su operatividad de la Resolución de Superintendencia N° 113-2020/SUNAT.

Deseo les sea de utilidad.

Consejos a evaluar si es notificado con una Orden de Pago emitida por SUNAT

1. Si la Orden de Pago fue emitida al amparo del numeral 1 del artículo 78 del Código Tributario, ésta solo es exigible si es emitida por el importe determinado en la declaración jurada original más los intereses. Solo es posible que se desconozca lo determinado por el contribuyente de existir un error del contribuyente en el arrastre de saldos.

2. En el supuesto que la SUNAT hubiera emitido una Orden de Pago pese a que la empresa canceló los impuestos antes de la emisión de la Orden Pago, el contribuyente debe presentar mediante Mesa de Partes Virtual el formulario 194 a efectos de que SUNAT revoque el valor.

3. De existir Declaración Jurada rectificatoria que determinó menor deuda tributaria sin que dicha declaración haya surtido efectos por no haber transcurrido el plazo de 45 días hábiles previsto en el artículo 88° del CT, corresponderá que el contribuyente presente un recurso de reclamación, invocando la manifiesta improcedencia de la cobranza toda vez que existe una declaración jurada rectificatoria que debe ser analizada por la SUNAT.

4. De otro lado, respecto de las declaraciones juradas rectificatorias estas pueden ser vinculadas tanto al reconocimiento de un crédito o saldo a favor no declarado, cambio aplicación de opción de devolución por compensación contra pagos a cuenta.

5. Finalmente, en el caso del ITAN es posible cambiar la forma de pago, de pago total a pago fraccionado pero la DJ rectificatoria serás eficaz recién a los 45 días, o puede cambiar de pago fraccionado a pago definitivo en cuyo caso la DJ rectificatoria surte efectos inmediatamente debiendo solicitarse la imputación de los pagos de las cuotas fraccionadas en el supuesto que SUNAT emita la OP por el importe total del ITAN pagado.