CFM Bedrijfsadministratie

Stapels met bonnetjes en facturen. Het liefst gooi je alles zo snel mogelijk weg. Maar hoelang moet dit eigenlijk bewaard blijven?

De bewaartermijn is 7 jaar. De administratie moet dus 7 jaar, nadat het boekjaar is geweest, bewaard blijven. Ook als de onderneming niet meer bestaat moet het alsnog 7 jaar bewaard blijven.

Dit gaat dan ook om de basisgegevens.

· het grootboek

· de debiteuren- en crediteurenadministratie

· de voorraadadministratie

· de loonadministratie

· gegevens die van belang zijn voor de belastingheffing van derden

Voor onroerende goederen geldt een termijn van 10 jaar. Denk daarbij bijvoorbeeld aan gegevens van bedrijfspanden.

Aangezien dat een hele stapel met papier kan zijn mag je de facturen en bonnetjes daarom ook inscannen en digitaal bewaren. Zo staat alles op een harde schijf of computer.

Van de facturen die je verzendt, moet je altijd een (digitale) kopie bewaren.

De bewaarplicht geld voor alle ondernemers. Het maakt dus niet uit of je nou een eenmanszaak of een bv bent.

De Belastingdienst vindt het belangrijk dat je binnen een redelijk termijn de administratie kan overhandigen. Als je het digitaal bewaart, sorteer het op jaar en maand. Zo kan de belastingdienst er snel bij als ze een controle doen.

Vergeet niet om je administratie op twee plekken te bewaren. Mocht er dan ooit wat gebeuren met de gegevens heb je nog een back up.

Vennootschapsbelasting is een belasting die o.a. In Nederland wordt geheven over de winst van ondernemingen, zoals bij naamloze vennootschappen, besloten vennootschappen. Per boekjaar wordt de belastbare winst berekend. Over deze belastbare winst draagt een onderneming belasting af: de vennootschapsbelasting ofwel afgekort VPB.

De vennootschapsbelasting hoeft alleen betaald te worden door ondernemingen met een rechtspersoonlijkheid. Denk dus aan een BV en een NV. Deze ondernemingen zijn altijd verplicht om aangifte te doen voor de vennootschapsbelasting. Het kan ook voorkomen dat een vereniging of stichting ook verplicht is tot het doen van de aangifte VPB, maar dit is alleen als deze een winstoogmerk nastreven of concurreren met ondernemers. De belastingdienst zal hen dan ook zien als ondernemers.

Zoals eerder gezegd hoeft enkel een BV of NV een aangifte voor de vennootschapsbelasting te doen. Ben je eigenaar van een eenmanszaak of vof, dan hoef je geen aangifte hiervoor te doen. De winstaangifte verloopt voor deze ondernemingen via de aangifte inkomstenbelasting.

De vennootschapsbelasting kent momenteel twee tarieven. Het hogere tarief vennootschapsbelasting van 25% geldt voor de aangifte 2021 vanaf € 245.000,- winst en in 2022 vanaf € 395.000,- aan winst. Het lagere tarief van 15% geldt in 2021 voor schijf 1 en het tarief van 25% geldt in 2021 voor het bedrag van € 245.000,-. Dat wil zeggen dat een onderneming boven een winst van € 245.000,- 25% vennootschapsbelasting verschuldigd is.

Het is belangrijk om aan te geven of je een voorlopige aangifte heeft ontvangen en betaald. Dit moet namelijk in de aangifte ingevuld worden. Indien dit niet ingevuld wordt, wordt het bedrag wat je reeds betaald heeft niet in mindering gebracht.

De aangifte vennootschapsbelasting moet ingediend worden voor 1 juni van het volgende kalenderjaar. Voor gebroken boekjaren of korte boekjaren gelden andere regels.

Heb je nu geen voorlopige aanslag gekregen aan het begin van het jaar, wil dat niet zeggen dat je geen aangifte hoeft te doen. Indien er niet op tijd aangifte wordt gedaan, zal de belastingdienst een boete berekenen.

Het is mogelijk om uitstel aan te vragen. Gebruik hiervoor het formulier: Aanvraag Uitstel aangifte vennootschapsbelasting. Dit is een pdf document te vinden op onze website onze het kopje downloads. De standaardperiode van uitstel is 5 maanden. Wil je langer uitstel? Geef dan de redenen aan op het formulier.

De kleineondernemersregeling (ook wel KOR genoemd) is een vrijstelling voor de btw. Een onderneming kan gebruik maken van de KOR als deze in Nederland gevestigd is en niet meer dan € 20.000,- omzet in 1 kalenderjaar heeft. Als je meedoet aan de KOR regeling houdt dat in dat je geen ondernemer meer bent voor de omzetbelasting. Iedere ondernemer, ongeacht de rechtsvorm, kan voor de vrijstellingsregeling kiezen.

Wat houdt de KOR precies in?

De KOR is een btw-vrijstelling. Als je voldoet aan de voorwaarden en zelf kiest voor de KOR, hoef je geen btw meer te berekenen op de verkoopfacturen naar je klanten. Dat houdt dan ook in dat je geen btw aangifte meer hoeft te doen. De keerzijde is dat je ook geen btw meer mag terugvragen over uw kosten en investeringen.

Om je aan te melden voor deze regeling moet je het formulier “Melding omzetbelasting kleineondernemersregeling” invullen en opsturen naar de belastingdienst. Hierop vul je in per wanneer je de regeling in wilt laten gaan. Houdt wel rekening met het feit dat de belastingdienst ongeveer 4 weken nodig heeft om de aanmelding te verwerken. Stuur de brief dan ook uiterlijk 4 weken voor de ingangsdatum van het aangiftetijdvak in. Het formulier kan je downloaden van de website van de belastingdienst, maar op onze eigen website onder het kopje Downloads kan je het formulier ook downloaden.

Wat gebeurt er als je meer omzet maakt dan de drempel van € 20.000,-? Op het moment dat je in een kalenderjaar meer omzet maakt dan de drempel, ben je daarna automatisch weer btw-plichtig en dien je de aangifte omzetbelasting in te dienen. Op het moment dat dit gebeurt, vervalt de KOR regeling en kan je 3 jaar lang niet meer meedoen. Je kan dus niet per jaar beslissen of je mee doet of niet.

Heb je meerdere handelsnamen op de Kamer van Koophandel staan bij een eenmanszaak? Dan geldt de KOR dus voor alle ondernemingen. Dat houdt dan ook in dat alle omzet bij elkaar opgeteld moet worden om te kijken of je de drempel behaald hebt ja of nee.

De KOR is voor alle ondernemingsvormen mogelijk. Naast ondernemers met een eenmanszaak of vof kan je er dus ook gebruik van maken met een BV, stichting of vereniging.

Deze regeling duurt standaard 3 jaar. Op het moment dat een onderneming zich aanmeldt voor de KOR regeling, kan je je pas na 3 jaar afmelden. Mits je natuurlijk de omzet drempel hebt bereikt.

Deelname aan de KOR vermindert de administratie, omdat er geen aangifte meer gedaan hoeft te worden voor de omzetbelasting. Maar dat wil niet zeggen dat de administratie niet meer gevoerd hoeft te worden. Het is altijd van belang de administratie bij te houden voor een juist inzicht in de cijfers, maar ook met het oog op de inkomstenbelasting aan het einde van een boekjaar. Blijf dus altijd zorgen voor een sluitende financiële administratie.

Als je aan de KOR voldoet, reken je geen btw. Bij zakelijke klanten dien je op de factuur te vermelden dat je een ontheffing hebt voor de btw en je daardoor op je factuur geen btw rekent.

Is de KOR voor jou interessant? Voldoe je aan de voorwaarden? Dan kan het gebruik van de KOR voordelen opleveren. Het wil ook voorkomen dat een KOR helemaal niet voordeliger is. Denk bijvoorbeeld aan kosten die hoger liggen dat de omzet. Bekijk dus goed welke keuze voor jou onderneming het beste is.

Wil je op de hoogte blijven en niets missen? Door ons te volgen en op het belletje te klikken in Spotify, krijg je automatisch bericht wanneer een nieuwe aflevering online komt.

Ik wil je graag bedanken voor het luisteren naar deze podcast en wens je een fijne dag.

Vandaag gaan we het hebben over de omzetbelasting. Nu hoor ik je denken… waarom beginnen we bij de omzetbelasting? Wij krijgen diverse vragen binnen en het grootste gedeelte daarvan gaat toch altijd over de omzetbelasting. Dit is natuurlijk ook de meeste voorkomende soort belasting voor de ondernemer. Normaal gesproken zou je denken dat we beginnen met de podcast over het starten van een onderneming want daar start immers het hele verhaal, maar dat onderwerp volgt later.

Wat is omzetbelasting nu precies? Als we het over omzetbelasting hebben, dan korten we het al gauw af naar BTW. BTW betekent Belasting Toegevoegde Waarde. In de meeste gevallen dient een onderneming hierover aangifte te doen en gebeurt dat per kwartaal. Het kan ook voorkomen dat een onderneming per maand aangifte moet doen, maar een aangifte per jaar wil ook nog wel eens voorkomen.

In zo’n aangifte omzetbelasting geef je de gegevens van dat tijdvak aan. Denk hierbij aan de verkoopfacturen die zijn verstuurd, of ze nu al betaald zijn of niet. Maar ook de inkopen die zijn gedaan. Over de omzet die is gemaakt dient men btw af te dragen en over de inkopen die zijn gedaan mag btw teruggevorderd worden. Op het moment dat het tijd is om de aangifte te doen, zetten we deze gegevens onder elkaar en berekenen we of er btw betaald moet worden of dat er een teruggave komt. Maar hoe bereken je zoiets?

Als je een aangifte omzetbelasting gaat bekijken staat de omzet altijd bovenaan. Het heet dan ook niet voor niets omzetbelasting. Daaronder staat nog een aantal posten met betrekking tot levering aan het buitenland en aankopen in het buitenland. Hier komen wij in een latere podcast op terug. Onderaan de streep staat de voorbelasting. Voorbelasting is dus de belasting die is betaald bij de inkopen. Die mogen we dus bij de aangifte weer terug vragen en halen we dan van de omzet af.
Dus… Omzetbtw minus kostenbtw is de uitkomst van de btw. Heb je meer omzet gedraaid dan kosten, moet je omzetbelasting betalen. Heb je meer kosten gemaakt dan omzet, krijg je geld terug. Het is dus ook makkelijk te zeggen dat zodra je omzet moet betalen, je winst maakt in de onderneming.

Wat gebeurt er na de aangifte? Als de aangifte is ingediend, krijg je de aangifte toegestuurd. Hierop staat of je moet betalen of dat je een bedrag terug krijgt. Krijg je een bedrag terug, dan hoef je hier niets aan te doen. De belastingdienst stuurt na verwerking van de aangifte een brief op waarin het bedrag staat wat terug gestort zal worden. Indien het rekeningnummer bij de belastingdienst bekend is, zal het bedrag binnen enkele dagen op de rekening staan na ontvangst van de brief.
Maar als de aangifte aangeeft dat je moet betalen, moet je dit doen binnen in de maand waarin de aangifte gedaan moet worden. Doe dit een aantal dagen voordat de aangiftemaand is afgelopen. De belastingdienst behoudt altijd een aantal werkdagen voor verwerking en als je bijtijds betaald krijg je geen gedoe. Het is dus heel belangrijk om de administratie up-to-date te houden. Want hoe beter deze op het liefst op dagniveau wordt bijgewerkt, des te sneller is de aangifte klaar.

Je ziet… De aangifte omzetbelasting is heel belangrijk om op tijd aan te geven. Als je namelijk te laat bent met het aangeven of betalen van de aangifte, krijg je een boete van de belastingdienst en dat is natuurlijk enorm zonde en onnodig.

Vanaf 1 januari 2022 is het helaas niet meer mogelijk om via het oude portal van de belastingdienst aangifte te doen voor de omzetbelasting. Dit kan alleen nog maar via een boekhoudsoftware, via Digid of e-Herkenning. Heb je hulp nodig met de uitvoering van de administratie en daarmee ook de aangifte omzetbelasting, wees vrij om contact met ons op te nemen. Wij helpen je graag.

Als ondernemer zal je facturen moeten versturen voor de producten of diensten die je levert. Maar wat moet er eigenlijk allemaal op een factuur komen te staan?

Om te beginnen moet je op de factuur, de naam en adres van jou en van de klant zetten.

Ook moet er op de factuur een btw-identificatienummer staan. Deze moet je niet verwarren met een btw nummer. Het btw nummer is een afgeleide van je BSN-nummer. Het BTW identificatienummer is dat niet. Let hier dus heel goed op. Het btw nummer (dus eigenlijk je bsn-nummer) gebruik je alleen voor communicatie naar de belastingdienst.

De factuur moet ook je kamer van koophandel nummer bevatten (kvk). Deze staat op de inschrijving bij de kamer van koophandel. Mocht je een uittreksel hebben, dan staat het kvk nummer ook hierop vermeld.

Op de factuur zet je ook altijd de datum wanneer de factuur is gemaakt en dat noemen we de factuurdatum.

Bij het leveren van een dienst, moet je het tijdvak waarin deze dienst betrekking heeft vermelden op je factuur. Denk bijvoorbeeld aan een abonnement voor de maand April of werkzaamheden uitgevoerd in de maand Maart. Er moet dus altijd aangegeven worden over welk tijdvak de factuur betreft. De goederen of diensten die je levert. Wees daarbij specifiek mogelijk. De belastingdienst moet kunnen zien wat er is gekocht of geleverd en het aantal er van.

Iedere factuur heeft een factuurnummer. Let daar goed bij op, dat iedere factuur een ander nummer heeft die doorlopend genummerd is. Zo kan het niet zijn dat je twee keer factuur nummer 12 hebt en ook niet dat de factuurnummering van 11 naar 13 gaat. Daarbij mag een reeds verstuurde factuur ook niet worden aangepast. Eenmaal verstuurd, mag een factuur niet meer worden aangepast. Heb je een foutje gemaakt, dan moet dit via een creditfactuur gecorrigeerd worden.

De factuur moet altijd een btw percentage bevatten 21%, 9% of 0%, met daarachter het btw bedrag. Mocht je nou producten of diensten verkopen met meerdere percentages, zorg dan dat het allemaal goed en apart staat vermeld. Geef dan ook specifiek bij iedere regel aan onder welk percentage dat product of dienst valt.

Ook staat er op elke factuur een exclusief en inclusief btw bedrag. Het bedrag dat bij inclusief btw staat word uiteindelijk door de klant op je rekening gestort. Het btw bedrag is niet voor eigen rekening. Dit wordt via de aangifte omzetbelasting betaalt aan de belastingdienst. Wat je dus eigenlijk overhoudt op de rekening is het bedrag exclusief btw.

Mocht jouw onderneming onder een speciale btw-regeling vallen, moet dit ook vermeld worden op de factuur. Denk hier bijvoorbeeld aan de KOR-Regeling (Kleine OndernemersRegeling) of wellicht werk je wel in de zorg en verricht je btw onbelaste diensten.

Vergeet onderaan de factuur ook nooit een betalingsconditie te zetten. Dit geeft aan naar welke rekening de factuur moet worden voldaan en voor welke datum.

Van iedere factuur die je verstuurd moet je een (digitale) kopie bewaren.

Mocht je je nou niet aan de eisen houden en de belastingdienst komt er achter, dan is er een kans op een verzuimboete. Deze boete kan oplopen tot een bedrag van 5278 euro.

Een onderneming is een bedrijfshuishouding die als primaire doelstelling het streven naar winst heeft. We kunnen ondernemingen indelen in een aantal ondernemingsvormen. Onder ondernemingsvorm verstaan we de juridische vorm waarin de onderneming wordt gedreven.

De eenmanszaak
Men spreekt van een eenmanszaak als één persoon de onderneming leidt en met zijn hele vermogen aansprakelijk is voor de schulden van die onderneming, terwijl alleen hij beslissingen neemt over de gedragslijn van de onderneming.

De vennootschap onder firma
Als twee of meer personen gezamenlijk een bedrijf uitoefenen onder gemeenschappelijke naam, spreken we van een vennootschap onder firma of kortweg een firma, vaak ook afgekort als Fa. De leiding is in handen van twee of meer personen, die men aanduidt als beherende vennoten.

De commanditaire vennootschap
Van deze ondernemingsvorm is sprake als in een vennootschap naast één of meer beherende vennoten één of meer commanditaire of stille vennoten als vermogensverschaffer aanwezig zijn. Een commanditaire vennoot mag geen daden van beheer verrichten; hij neemt alleen financieel deel in de onderneming. Met de bedrijfsuitoefening houdt hij zich niet bezig.

De maatschap
Van deze ondernemingsvorm is sprake als twee of meer personen een bepaalde samenwerking aangaan waarbij de maten iets inbrengen zoals arbeid, geld of goederen. Maatschappen worden opgericht door mensen met een vrij beroep, zoals artsen, advocaten en accountants.

De naamloze vennootschap
Een naamloze vennootschap (nv) is een vennootschap met een in aandelen verdeeld maatschappelijk kapitaal (vermogen), waarin ieder van de vennoten voor een of meer aandelen deelneemt. Het eigendom van de nv berust bij de aandeelhouders. De leiding is in handen van een benoemd bestuur (directie). Deze scheiding tussen leiding en eigendom is het eerste belangrijke kenmerk van deze ondernemingsvorm. Het tweede belangrijke kenmerk van de nv is de beperkte aansprakelijkheid van de aandeelhouders. Er is meestal geen mogelijkheid voor schuldeisers om beslag te leggen op de privé vermogens van de aandeelhouders. Een en ander hangt samen met het derde belangrijke kenmerk van deze ondernemingsvorm: de rechtspersoonlijkheid. Dit houdt in dat de nv in het maatschappelijk verkeer optreedt als een zelfstandige persoon (los van de personen van de eigenaars) met eigen rechten en verplichtingen.

De besloten vennootschap
De besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (bv) is een betrekkelijk jonge ondernemingsvorm, in 1971 ontstaan in het kader van de verplichte harmonisatie van het ondernemingsrecht in de landen van de toenmalige Europese Unie (EU).
De bv verschilt van de nv door het besloten karakter, dat tot uitdrukking komt in de beperkte mogelijkheden om als buitenstaander toegang te verkrijgen tot de kring van oorspronkelijke eigenaren. De bv kent geen aandelen aan toonder die gemakkelijk verhandelbaar zijn zoals de nv. De bv kent slecht aandelen op naam. De deelneming in het vermogen van de bv wordt aangetekend in een register, aandeelbewijzen mogen niet worden uitgegeven.
Een onderneming wil een rechtsvorm nog wel eens wijzigen van een eenmanszaak en vennootschap onder firma naar een besloten vennootschap. Een belangrijke reden hiervoor is dat de eigenaren van een besloten vennootschap in mindere mate aansprakelijk gesteld kunnen worden voor eventuele schulden van een onderneming dan in het geval van een eenmanszaak of vennootschap onder firma.

De coöperatie
De coöperatie is een vereniging van personen die de bevordering van de stoffelijke belangen van de leden tot doel heeft. Het intreden en uittreden van leden is bij de coöperatie toegestaan. De coöperatie is net als de nv en bv een rechtspersoon.

Welkom bij CFM Bedrijfsadministratie!

U luistert momenteel naar de allereerste podcast die live is gegaan en daarover zijn wij enorm enthousiast.

CFM is een administratiekantoor waarbij de groei van onze klanten centraal staat. Wij zijn dan ook niet een standaard te noemen administratiekantoor. Het voeren van de administratie is natuurlijk wel onze core business en een secuur werk, maar een onderneming sturen vergt veel meer dan dat. Het is immers zo dat een onderneming optimaal kan draaien, als de ruggengraat van de onderneming (de administratie) correct uitgevoerd wordt. Door het up-to-date houden van de administratie en daarmee ook de cijfers kan u uw onderneming bijsturen mocht dat nodig zijn.

U begrijpt… Het voeren van een administratie is van uiterst belang. Maar de coaching en ondersteuning van de ondernemer is net zo belangrijk. Wij zullen dan ook op diverse manieren de ondernemer proberen te ondersteunen waar wij kunnen. Hetzij door onze eigen expertise, hetzij u in contact brengen met de juiste contactpersonen. Zo werken wij namelijk samen met diverse bedrijven. Het opbouwen van een community vinden wij dan ook enorm waardevol. Misschien kent u de volgende zin wel: if you want to go fast, go alone. If you want to go far, go together.

Er staan voor nu een aantal podcasts voor u ingepland. Iedere dinsdagmiddag om 13:00 uur komt er een nieuwe podcast online. Deze kunt u luisteren tijdens het werk, in de auto of bij een wandeling, tijdens de huishoudelijke klusjes of gewoon lekker op de bank.

Heeft u een onderwerp die u graag besproken wilt hebben, laat het ons gerust weten. Ik wens u graag veel plezier en natuurlijk veel kennis toe met onze toekomstige podcasts.