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Digital Tax Revolution

Digital Tax Revolution

By Robert Müller
Blockchain, Künstliche Intelligenz (KI), Cloudlösung, Chatbots, Robot Process Automation. Diese Buzzwords werden häufig im Zusammenhang mit der Digitalisierung im Steuerrecht genannt. Doch was verbirgt sich hinter diesen Schlagworten und welche aktuellen Entwicklungen gibt es in der Branche. Welche Themen bewegen Macher und Experten. Eines ist sicher, die Zukunft im Steuerrecht ist automatisiert und digital!

Unsere Homepage: ferrumtax.com/
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Besteuerung von Kryptowährungen - FG Urteil vom 11.6.2021

Digital Tax Revolution

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DAO - Rechtliche Einordnung und zukünftig eine DAOmbH???
Damit Decentralized Autonomous Organizations (DAOs) ihren Durchbruch starten können ist ein passender Rechtsrahmen notwendig. Aber wie werden DAOs bisher gesellschaftsrechtlich und steuerrechtlich eingeordnet? Wir gehen auf die aktuelle Behandlung ein. Die Zukunft kann in einer DAOmbH liegen!
14:01
September 24, 2022
DAO - Technischer Hintergrund
Decentralized Autonomous Organizations (DAOs) spielen in einer zukünftigen Blockchain Ökonomie eine wichtige Rolle. Aber was genau sind DAOs? Wie funktionieren DAOs, was gibt es für DAOs....? Viele Einzelfragen und wir zeigen euch die Potenziale von DAOs auf. In der nächsten Folge gehen wir näher auf die rechtliche Seite von DAOs ein.
14:42
August 26, 2022
BMF-Schreiben zur Besteuerung von virtuellen Währungen und sonstig. Token - Folgefragen bei DAOs, NFTs und DeFi
Am 10.5.2022 wurde das BMF-Schreiben zu "Einzelfragen zur ertragssteuerrechtlichen Behandlung von virtuellen Währungen und von sonstigen Token" veröffentlicht. Aber was versteckt sich hinter dem langen Titel. Wir ordnen für euch die aktuellen Entwicklungen auf internationaler und nationaler Ebene ein. Außerdem erläutern wir wichtige Punkte im BMF-Schreiben. Aber es bleiben viele Folgefragen im Bereich DAOs, NFTs und DeFi offen.... es bleibt wie immer im Blockchain-Bereich spannend!
13:25
August 06, 2022
Umsatzsteuer im Metaverse und Decentraland? - BFH zur Vermietung von virtuellen Grundstücken
Der BFH hat am 18.11.2021 die Umsatzsteuerbarkeit einer Vermietung von virtuellem Land verneint. Aktuelle Entwicklungen im Blockchain-Bereich verleihen dieser Entscheidung zusätzliche Bedeutung. Im Metaverse gibt es bereits verschiedene virtuelle Welten, in der elektronische Grundstücke gehandelt und auch vermietet werden können. Der Podcast beleuchtet die Bedeutung der Entscheidungen auf Transaktionen im Metaverse, am Beispiel von Decentraland. Simple Antworten können leider nicht gegeben werden. Es bleibt komplex!
11:12
April 09, 2022
Blockchain in Asien: Was passiert bei steuerlichen Blockchain-Anwendungen in Asien?
Häufig höre ich die Frage: Gibt es schon steuerliche Blockchain-Anwendungen in der Finanzverwaltung? Ja! Es gibt sie nicht in Europa, nicht in Amerika, sondern in Asien, konkret in Indonesien und der Volksrepublik China. Interessante Beispiele die kritisch betrachtet werden müssen. Viel Spaß
10:06
March 25, 2022
Einführung eines VATCoin
Was ist ein VATCoin? Die Einführung einer eigenen Mehrwertsteuerkryptowährung kann die Mehrwertsteuerhinterziehung effektiver bekämpfen. Ein spannender Ansatz, der für Deutschland und Europa relevant ist!
08:54
March 06, 2022
Tax Policy Implications of Central Bank Digital Currencies (CBDCs)
Robert Müller discusses with Siddhesh Rao from the Institute for Austrian and International Tax Law about Tax Policy Implications of Central Bank Digital Currencies. In this podcast, we will be taking a deep dive into why CBDCs would be important in 2022 and how they would influence the future tax policy landscape. Join us while we try to unpack and discuss all the right questions to understand CBDCs!
25:52
February 17, 2022
Non-Fungible Token (NFT) - Besteuerung und kritische Einordnung
Es gilt aktuell in der Blockchain-Szene als eines der Top-Themen: Non-Fungible Token (NFT) Der Begriff NFT wird aktuell inflationär benutzt und massive Verheißungen werden versprochen. Aber was sind tatsächlich NFT? Handelt es sich tatsächlich um etwas komplett neues in der Blockchain-Szene? Wie können NFT besteuert werden, was gibt es zu beachten? 
09:59
February 04, 2022
Stromverbrauch von steuerlichen Blockchain-Anwendungen
Die Frage ist sehr häufig eine der ersten in der Diskussion zur Einführung von Blockchain-Anwendungen im Steuerrecht: "Aber wie hoch ist der Stromverbrauch von dieser Anwendung, Bitcoin verbraucht doch genauso viel Strom wie Irland?" Leider resultieren diese Fragen aus einem technischen Unverständnis. Wir räumen mit Vorurteilen auf und betrachten das Thema objektiv. Vorurteile dürfen Innovationen nicht ausbremsen!
15:06
January 22, 2022
Besteuerung von Kryptowährungen - FG Urteil vom 11.6.2021
Am 11.6.2021 hat das Finanzgericht Baden-Württemberg ein Urteil (5 K 1996/19) zur Besteuerung von Kryptowährungen verkündet. Es ist insofern einzigartig, weil konkrete Fragestellungen bei der Besteuerung von Kryptowährungen erstmalig finanzgerichtlich detailliert beantwortet werden. Weiter wird zum strukturellen Vollzugsdefizit bei der Besteuerung von Kryptowährungen Stellung genommen. Die Kryptobesteuerung bleibt spannend!
11:37
January 09, 2022
Automatisierte Veranlagung in der Mehrwertsteuer - NEGZ
Im Rahmen des NEGZ (Nationalen E-Government Kompetenzzentrums) stelle ich vorab wesentliche Ergebnisse meiner Kurzstudie vor. Mein Kernthema ist ein Modell für die automatisierte Veranlagung in der Mehrwertsteuer. These: Grundsätzlich möglich, allerdings müssen wesentliche Mehrwertsteuerfunktionen vorher digitalisiert werden!
08:36
December 30, 2021
Digitalisierung von Verrechnungspreisfunktionen
Potenziale der Digitalisierung eröffnen sich im Bereich der Verrechnungspreisen, führen aber auch zu Bewertungsschwierigkeiten. Ich durfte ein interessantes Interview mit meinem Wissenschaftskollegen Jan Winterhalter führen. Viel Spaß
49:27
December 07, 2021
Public hearing EU-Parliament: Crypto and taxation
On 9.11. I had a public hearing before the EU parliament FISC subcommittee on the topic "The impact of new technologies on taxation: crypto and blockchain". Have fun. https://www.europarl.europa.eu/committees/en/public-hearing-on-the-impact-of-new-tech/product-details/20211104CHE09661 
07:56
November 14, 2021
Blockchain Self-Sovereign Identity Framework Design - One global digital tax identity
Wir beschäftigen uns mit dem Design eines dezentralen Blockchain basierten Self-Sovereign Identity Framework. Welche Überlegungen müssen berücksichtigt werden, welche Hintergründe müssen im Kopf behalten werden. In den nächsten Beiträgen gehen wir stärker auf die technische Implementierung ein. Es bleibt spannend....
10:17
September 05, 2021
Digitalization in Value Added Tax - Transaction based reporting, E-Invoicing, Real-time reporting.....
Digitale Prozesse sind in der Mehrwertsteuer bereits angekommen. Der Digitalisierungs- und Automatisierungsgrad ist im Massenverfahren Mehrwertsteuer bereits relativ hoch. Aktuell werden intensiv Reportingpflichten in Europa digitalisiert. Wir werfen einen Blick auf aktuelle Entwicklungen und Begriffe...
11:45
August 30, 2021
Build your Blockchain Tax Use-Case with Hyperledger
Das Hyperledger Projekt der Linux Foundation wird seit mehreren Jahren entwickelt. Es bietet einen guten "Werkzeugkasten" für die erfolgreiche Umsetzung von Blockchain-Projekten. Technisch können verschiedene Frameworks, Tools, etc. miteinander kombiniert werden. Sehr spannend und eine gute Ausgangssituation für die Umsetzung eines steuerlichen Use-Cases. 
14:10
August 22, 2021
One global digital tax identity - Self-Sovereign Identity im Steuerrecht
Blockchain kann im Steuerrecht mehr als nur Kryptoasset, Kryptowährung, etc. Über eine sogenannte Self-Sovereign Identity kann ein Blockchain-basiertes Identitäts- und Dokumentenmanagement etabliert werden. Fernziel wäre eine globale digitale Steuer-ID, die auch technisch bereits umsetzbar ist...
12:53
August 16, 2021
Vermittlerregelung nach Art. 9a MwSt-DVO im E-Commerce
Die Ermittlung von Mehrwertsteuerpflichten im E-Commerce ist komplex, insbesondere wenn viele Parteien in der Leistungserbringung involviert sind. Art. 9a MwSt-DVO führt zu einer Konzentration bei sogenannten Vermittlern von digitalen Dienstleistungen. Eine weitere Konzentration könnte durch die Ausdehnung der Regelung auf Zahlungsdienstleister erreicht werden. 
12:34
May 24, 2021
Ermittlungsinstrumente im E-Commerce - Tax investigations E-Commerce (VAT)
Die Sicherstellung der Gleichmäßigkeit in der Besteuerung im  E-Commerce bereitet Finanzverwaltungen Schwierigkeiten. Ermittlungen gleichen der Suche der Nadel im Heuhaufen. Wichtige Instrumente sind insbesondere Sammelauskünfte bzw. Gruppenanfragen. Relevantes Abgrenzungskriterium ist die Verhältnismäßigkeit!
17:28
May 17, 2021
Split Payment in der Mehrwertsteuer (VAT)
Alternative Erhebungsmechanismen werden in der Mehrwertsteuer verstärkt diskutiert. Interessante Potenziale können sich durch einen Split Payment Mechanismus ergeben... 
12:14
May 10, 2021
E-Commerce und Mehrwertsteuer - Digitale Dienstleistungen
Telekommunikationsdienstleistungen, Rundfunk- oder Fernsehleistungen sowie sonstige auf elektronischem Weg erbrachte Dienstleistungen fallen unter Art. 58 MwSt-SystRL. Aber was genau steckt dahinter und was versteht man darunter. Hier ist euer Ausgangspunkt ....
11:43
May 03, 2021
Leistungsortbestimmung im Mini-One-Stop-Shop
Mit Einführung des Mini-One-Stop-Shops im Jahr 2015 wurde das Bestimmungslandprinzip in grenzüberschreitenden B2C-Situationen eingeführt. Die Leistungsortbestimmung ist komplex und rechtlich anspruchsvoll.  
11:44
April 24, 2021
Eine Plattform zur automatisierten Sachverhaltsbeurteilung im Steuerrecht
Es gibt zahlreiche Plattformen, auch im Steuerrecht. Die Bündelung von steuerrechtlichen Wissen und die automatisierte Anwendung auf Sachverhalte kann zu einer stärkeren Automatisierung im Steuerrecht beitragen.
17:08
April 02, 2021
Blockchain im Steuerrecht (Tax Law)
Blockchain ist ein Buzzword im Steuerrecht und im Tax Tech. Was versteckt sich dahinter, wo gibt es Potenziale und Anwendungsfelder? Neben der Identifizierung von Potenzialen und Technikverständnis sind für eine erfolgreiche Implementierung konkrete Modelle entscheidend. 
25:47
March 12, 2021
Mehrwertsteuerhinterziehung im B2C Online E-Commerce
Mehrwertsteuerhinterziehung ist im unkörperlichen Handel von u.a. elektronischen Dienstleistungen mit Verbrauchern ein großes Problem. Inzwischen gibt es Ansätze wie man dies bekämpfen kann. Ich plädiere für eine Split-Payment Verfahren basierend auf der Blockchain-Technologie. 
13:46
March 08, 2021
Einrichtung einer zentralen Datenbank für Zahlungsdaten auf EU-Ebene - CESOP
Die EU-Kommission hat Ende 2018 ein Legislativpaket zur Einführung von Aufzeichnungspflichten für Zahlungsdienstleister vorgeschlagen. Das Ziel ist es, durch die Dokumentation von Zahlungsströmen die Mehrwertsteuerhinterziehung im Electronic Commerce zu bekämpfen. Unter bestimmten Voraussetzungen müssen Zahlungsdienstleister Zahlungsdaten erheben, die anschließend auf europäischer Ebene in einem zentralen Speicher, dem CESOP (Central Electronic System of Payment Information), bereinigt und ausgewertet werden.
07:33
February 12, 2021
Standard Audit File - Tax
Die elektronische Übermittlung von mehrwertsteuerrelevanten Daten an Finanzverwaltungen ist bereits Realität. Es zeichnet sich der Trend ab, dass der Umfang der übermittelten Daten zunehmen und diese in Zukunft in Echtzeit übermittelt werden sollen. Zur erfolgreichen Umsetzung ist die geeignete, einheitliche Übermittlung von Daten durch Standard Audit File notwendig.
08:45
February 12, 2021